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        春雨潤苗●小微企業稅收優惠 ▎您的創業我們來助力,這波創業稅費優惠不要錯過?。▊€體經營篇)

        2021-07-30 10:35     來源:國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局
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        為進一步支持和促進重點群體創業就業,國家出臺了針對重點群體的稅收優惠政策,重點群體主要包括建檔立卡貧困人口和持有《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員、退役士兵,那么重點群體創業稅收優惠具體都有哪些規定呢?以下八個問答,帶您輕松了解政策。

        一、哪類群體創業能享受稅收減免政策?

        1、納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口;

        2、在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員;

        3、零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員;

        4、畢業年度內高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生;畢業年度是指畢業所在自然年,即1月1日至12月31日。

        5、自主就業退役士兵。自主就業創業士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務院 中央軍委令第608號)的規定退出現役并按自主就業方式安置的退役士兵。

        二、上述群體創業的稅收優惠是什么?

        建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”)的人員、自主就業退役士兵,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年14400元為限額,依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

        注意:上述稅額減免為依次扣減。

        三、實際經營期不足一年如何計算減免額?

        實際經營期不足1年的,應當按月換算其減免稅限額。

        減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數,比如實際經營期只有6個月的,減免限額就為7200。

        四、當年扣減不完的稅款,是否可以結轉下一年度扣除?

        需要注意,上述稅額減免為依次減免。納稅人實際應繳納的稅額小于減免稅總額的,以實際應繳納的稅額為限;實際應繳納的稅額大于減免稅總額的,以減免稅總額為限。當年扣減不完的,不再結轉以后年度扣減。

        舉個例子:比如納稅人當年應交稅10000元,扣減限額為14400元,那納稅人最多只能扣減10000,未得到足額扣減的部分不得結轉至下一年度;如果要交的稅多于扣減限額的,比如應交稅16000元,扣減限額為14400元的,那最多只能按14400元來扣減。

        五、上述群體應如何取得減免資格?

        1、納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口從事個體經營的納稅人均具有減免資格。

        2.登記失業半年以上的人員,零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡的登記失業人員,以及畢業年度內高校畢業生,可持《就業創業證》(或《就業失業登記證》)、個體工商戶登記執照(未完成“兩證整合”的還須持《稅務登記證》)向創業地縣以上(含縣級)人力資源社會保障部門提出申請。由縣以上人力資源社會保障部門對符合條件的人員在《就業創業證》上注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”,即可獲得減免資格。

        3.自主就業退役士兵從事個體經營均具有減免資格。

        六、憑《就業創業證》享受優惠政策的人員,如何申領《就業創業證》?

        ?1、失業人員在常住地公共就業服務機構進行失業登記,申領《就業創業證》。對其中的零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員,公共就業服務機構應在其《就業創業證》上予以注明。

        2、畢業年度內高校畢業生在校期間憑學生證向公共就業服務機構申領《就業創業證》,或委托所在高校就業指導中心向公共就業服務機構代為申領《就業創業證》;畢業年度內高校畢業生離校后可憑畢業證直接向公共就業服務機構按規定申領《就業創業證》。

        七、上述群體享受稅收扣減優惠是否需要備案?

        向主管稅務機關申報納稅時享受減免,無需向稅務機關提供證明材料和辦理備案,但需留存以下資料備查:

        1、登記失業半年以上的人員,零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員,以及畢業年度內高校畢業生享受本項稅收優惠的,由其留存《就業創業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)備查,建檔立卡貧困人口無需留存資料備查。

        2、自主就業退役士兵從事個體經營的,在享受稅收優惠政策進行納稅申報時,注明其退役軍人身份,并將《中國人民解放軍義務兵退出現役證》《中國人民解放軍士官退出現役證》或《中國人民武裝警察部隊義務兵退出現役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現役證》留存備查。

        八、優惠政策執行期限是?

        1、符合條件的貧困人員、失業人員以及高校畢業生從事個體經營,優惠政策執行期限為2019年1月1日至2025年12月31日。

        2、自主就業退役士兵從事個體經營,政策優惠執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

        特別提醒:以前年度已享受上述創業稅收優惠政策滿3年的,不得再享受稅收優惠政策;以前年度享受上述創業稅收優惠政策未滿3年且符合規定條件的,可按本通知規定享受優惠至3年期滿。比如某位納稅人從2020年開始享受這一優惠,那么是可以繼續享受到2022年的。

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